Spadek - porady prawne

Podatek spadkowy

  Spadkobranie jest obciążone podatkiem od spadków i darowizn. Dla potrzeb tego podatku stworzono specjalne grupy podatkowe, do których należą:

• do grupy I - małżonek, zstępne, wstępne, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie,
• do grupy II - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
• do grupy III - inni nabywców.

Na podstawie powyższego podziału na grupy ustalona jest skala podatkowa, która przedstawia się następująco:

  W ustawie określono również kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Dotyczą one nabycia przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o wartości przekraczającej:

• 9 637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,
• 7 276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,
• 4 902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Istnieją jednak dla członków rodziny spadkodawcy preferencje dotycząca dziedziczenia nieruchomości - po spełnieniu odpowiednich kryteriów (dziedziczenie przez określoną osobę, odpowiednia wielkość lokalu mieszkalnego) wartość nabytej nieruchomości może nie podlegać opodatkowaniu.
Jednak od 1 stycznia 2007 r. zwolnione z podatku od spadków i darowizn jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
Uwaga! Warunkiem otrzymania zwolnienia jest zgłoszenie faktu nabycia własności lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Uwaga! Również zachowek (art. 991 Kodeksu cywilnego) podlega podatkowi od spadków i darowizn określonemu w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.