W Polsce funkcjonuje blisko 830 tysi\u0119cy firm rodzinnych, generuj\u0105cych przych\u00f3d o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 322 mld z\u0142 w skali roku. Ustawodawca, dostrzegaj\u0105c trudno\u015bci w zaplanowaniu ich sukcesji, zdecydowa\u0142 si\u0119 wprowadzi\u0107 do naszego porz\u0105dku prawnego instrumenty zapewniaj\u0105ce ochron\u0119 przed rozdrobnieniem maj\u0105tku powsta\u0142ego w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105. 22 maja 2023 r. wesz\u0142a w \u017cycie ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. W uzasadnieniu aktu prawnego wskazano, \u017ce celem jest unikni\u0119cie „znanego w \u015bwiecie scenariusza, w kt\u00f3rym dzieci dziel\u0105 si\u0119 maj\u0105tkiem rodzic\u00f3w, a nast\u0119pnie ich potomkowie dziel\u0105 dalej maj\u0105tek na coraz mniejsze cz\u0119\u015bci i realizuj\u0105 jedynie w\u0142asne plany.” Ustawodawca uzna\u0142 dotychczasowe rozwi\u0105zania – takie jak fundusze inwestycyjne gromadz\u0105ce rodzinne aktywa, czy tak zwane konstytucje rodzinne – za niewystarczaj\u0105ce. Zastosowanie konstrukcji fundacji rodzinnej ma zapobiec tzw. „emigracji maj\u0105tku”, tj. sytuacji w kt\u00f3rej przedsi\u0119biorcy polscy decyduj\u0105 si\u0119 na przeniesienie maj\u0105tku do zagranicznych fundacji lub trust\u00f3w, poprzez kompleksowe wzmocnienie narz\u0119dzi prawnych pozwalaj\u0105cych na „zatrzymanie kapita\u0142u w kraju na wiele pokole\u0144 oraz zwi\u0119kszenie potencja\u0142u krajowych inwestycji.”<\/p>\n\n\n\n
Fundacja rodzinna – podmiot posiadaj\u0105cy maj\u0105tek, kt\u00f3ry nie dzieli si\u0119 na udzia\u0142y – ma pozwoli\u0107 na zapewnienie ci\u0105g\u0142o\u015bci przedsi\u0119biorstwa prywatnego, w szczeg\u00f3lno\u015bci dla cel\u00f3w zabezpieczenia rodziny. Ma ona uprawnienia gospodarcze, takie jak zbywanie mienia, uczestnictwo w sp\u00f3\u0142kach i udzielanie po\u017cyczek. Wspiera beneficjent\u00f3w finansowo, edukacyjnie i organizacyjnie. Co do zasady beneficjentami takiej fundacji maj\u0105 by\u0107 cz\u0142onkowie rodziny, nie jest to jednak warunek, gdy\u017c podstawowym zamys\u0142em jest kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci biznesowej. Zadaniem nowej instytucji jest realizacja cel\u00f3w okre\u015blonych przez fundatora -mo\u017ce nim by\u0107 wy\u0142\u0105cznie osoba fizyczna maj\u0105ca pe\u0142n\u0105 zdolno\u015b\u0107 do czynno\u015bci prawnych – w oparciu o przekazany maj\u0105tek. Fundacja rodzinna ma spe\u0142nia\u0107 okre\u015blone \u015bwiadczenia na rzecz wskazanych beneficjent\u00f3w, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych mog\u0105 znale\u017a\u0107 si\u0119: osoba fizyczna, organizacja pozarz\u0105dowa prowadz\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 po\u017cytku publicznego albo fundator fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n
W obecnym stanie prawnym fundacja rodzinna istotnie oddzia\u0142uje na kszta\u0142t prawa spadkowego, przede wszystkim w zakresie instytucji zachowku. Najwa\u017cniejsze zmiany przedstawiaj\u0105 si\u0119 jak nast\u0119puje. Uzupe\u0142niony zosta\u0142 katalog \u017ar\u00f3de\u0142 zaspokojenia zachowku – o \u015bwiadczenie od fundacji rodzinnej i mienie w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem fundacji rodzinnej, przekazane uprawnionemu do zachowku (art. 992 \u00a7 2 KC). Dodano obowi\u0105zek doliczenia do spadku przy obliczaniu zachowku tak\u017ce funduszu za\u0142o\u017cycielskiego fundacji rodzinnej wniesionego przez spadkodawc\u0119 oraz mienia w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem fundacji rodzinnej. Maj\u0105tek fundacji rodzinnej uwzgl\u0119dniany przy obliczaniu zachowku powinien pochodzi\u0107 wy\u0142\u0105cznie od spadkodawcy. Analogicznie, jak w przypadku darowizn – przy obliczaniu zachowku nie uwzgl\u0119dnia si\u0119 jednak funduszu za\u0142o\u017cycielskiego fundacji rodzinnej i mienia w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem fundacji rodzinnej, je\u017celi wniesienie lub rozwi\u0105zanie mia\u0142o miejsce przed wi\u0119cej ni\u017c dziesi\u0119ciu laty, licz\u0105c wstecz od otwarcia spadku lub – w pewnych sytuacjach – w czasie kiedy spadkodawca nie mia\u0142 zst\u0119pnych. Warto\u015b\u0107 funduszu za\u0142o\u017cycielskiego fundacji rodzinnej i mienia w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem fundacji rodzinnej oblicza si\u0119 wed\u0142ug stanu z chwili ich przekazania, a wed\u0142ug cen z chwili ustalania zachowku. W przypadku, gdy fundacja rodzinna jest spadkobierc\u0105, zapisobierc\u0105 windykacyjnym albo obdarowan\u0105 przez spadkodawc\u0119 b\u0119dzie odpowiada\u0107 za zachowek z tego tytu\u0142u na dotychczasowych zasadach. \u015awiadczenia otrzymane od fundacji rodzinnej przez uprawnionego obni\u017caj\u0105 warto\u015b\u0107 zachowku, natomiast otrzymany zachowek pomniejsza warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 przys\u0142uguj\u0105cych beneficjentowi od fundacji rodzinnej. Fundacja mo\u017ce ponosi\u0107 odpowiedzialno\u015b\u0107 za zap\u0142at\u0119 zachowku – jako spadkobierca, je\u017celi otrzyma spadek po fundatorze albo innej osobie, i jako obdarowany – je\u017celi otrzyma darowizn\u0119 od fundatora albo innej osoby.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
W Polsce funkcjonuje blisko 830 tysi\u0119cy firm rodzinnych, generuj\u0105cych przych\u00f3d o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 322 mld z\u0142 w skali roku. Ustawodawca, dostrzegaj\u0105c trudno\u015bci w zaplanowaniu ich sukcesji, zdecydowa\u0142 si\u0119 wprowadzi\u0107 do naszego porz\u0105dku prawnego instrumenty zapewniaj\u0105ce ochron\u0119 przed rozdrobnieniem maj\u0105tku powsta\u0142ego w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105. 22 maja 2023 r. wesz\u0142a w \u017cycie ustawa z […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[56,51,8],"class_list":["post-464","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-news-pl","tag-fundacja-rodzinna","tag-prawo-spadkowe","tag-zachowek"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/464","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=464"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/464\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":465,"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/464\/revisions\/465"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=464"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=464"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/spadek.info.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=464"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}